La différence entre l'impôt sur le revenu et la TVA

L'un des problèmes les plus pressants dans la conduite de leurs propres affaires est le paiement de paiements obligatoires aux budgets. Si vous décidez d'organiser votre entreprise selon le système général d'imposition, vous serez tenu de payer des taxes, y compris les taxes. sur le profit des organisations et de la valeur ajoutée. Comprenons ces termes.

Impôt sur les bénéfices des sociétés

Les payeurs peuvent déjà être identifiés à partir du nom - il s'agit de l' organisation . Pour les entrepreneurs, il est remplacé par l'impôt sur le revenu des particuliers.

Essayons de comprendre les concepts de base sur l'exemple le plus simple.

Par exemple, Romashka LLC produit et vend du mobilier de bureau. LLC Vasilek et IP Morkovkin l'achètent. Et l'entreprise acquiert des matériaux pour la production auprès d'IP Sorokin et OOO “Buttercup”.

Une fois les meubles vendus, «Daisy» réalise un profit, qui est à son tour imposé. Pour le calculer, il est nécessaire de déduire du montant reçu de la clientèle toutes les dépenses engagées pour la production de meubles. C'est à dire déduire les sommes versées pour les matériaux d'IP Sorokin et OOO “Buttercup”, qui ont été utilisés pour rémunérer des employés, louer des locaux de production, etc. En bref, tous les coûts directement liés à la production. Cela doit être documenté. Le montant reçu en conséquence s'appelle la base imposable.

À propos, il y a des revenus et des dépenses qui ne sont pas pris en compte dans le calcul des bénéfices. Leur liste est définie aux articles 291 et 270 du code des impôts de la Fédération de Russie .

Ensuite, le montant obtenu doit être multiplié par le taux d’imposition, qui est en général de 20% (y compris dans notre exemple), mais il existe d’autres taux, que vous pouvez connaître à l’article 284 du Code des impôts.

Les concepts clés suivants sont les périodes d’ imposition et de déclaration . À la fin du premier d’entre eux - l’assiette est déterminée, en fonction des résultats du second, il est nécessaire de faire rapport. Dans ce cas, la période d'imposition est une année civile et la période de reporting est reconnue chaque trimestre.

Le délai de paiement dépend de la période pour laquelle il est calculé et de la procédure applicable pour calculer les paiements anticipés. Par exemple, notre "marguerite" ne verse pas d'avances mensuelles, ce qui signifie que la date limite pour le versement d'avances trimestrielles tombe le 28 avril, le 28 juillet et le 28 octobre. La taxe annuelle devra être payée jusqu'au 28 mars de l'année suivante. Les conditions sont déterminées sur la base de l'article 287 du Code des impôts de la Fédération de Russie. Dans le même temps, vous devez transmettre la déclaration.

TVA

Il est payé par les deux organisations et les entrepreneurs individuels.

Notre LLC «Romashka» a donc établi le tableau, examiné le coût de sa production et déterminé, en tenant compte du bénéfice annoncé, son prix. En outre, ce prix augmente de 20% (puisque c'est le 1er janvier 2019, il s'agit du taux de TVA total, il existe encore des cas où les taux de 0% et 10% sont appliqués conformément à l'article 164 du Code des impôts de la Fédération de Russie). C'est le coût que les acheteurs verront et le paieront à l'adresse "Daisy". C'est à dire dans le cadre du prix des biens du vendeur, situés sur le système de taxation générale, les acheteurs paient la TVA.

En outre, LLC "Romashka" doit recevoir la TVA reçue dans le cadre de la valeur des biens pour le budget. Mais n'oubliez pas que l'organisation a acheté du matériel pour la production de meubles au SP Sorokin (situé dans le système de taxation simplifié) et à OOO “Buttercup” (situé dans le système général). Ainsi, dans le prix des marchandises reçues de «beurre», la «camomille» paie la TVA et peut maintenant réduire sa TVA due du montant de la TVA payée dans le cadre du prix payé au fournisseur. C'est ce qu'on appelle appliquer une déduction fiscale . Pour obtenir une déduction, vous devez avoir des factures et des documents principaux établis conformément aux exigences du code des impôts.

Il se peut que Romashka LLC paye plus pour le produit en question que le prix qu'elle recevra au cours du même trimestre dans le prix indiqué par ses clients. Ensuite, l'organisation pourra le rembourser à partir du budget. La décision de remboursement de l'impôt est prise sur la base des résultats d'un audit sur pièces.

Si "Marguerite" au cours des trois derniers mois sera inférieure à deux millions, elle peut être exonérée d'impôt, dans le respect des conditions énoncées à l' article 145 du Code des impôts de la Fédération de Russie .

La TVA n’a pas besoin d’être acquittée pour les opérations visées à l’ article 149 du code.

Transférer les paiements au budget et soumettre la déclaration tous les trimestres avant le 25 du mois suivant le dernier trimestre.

Identifier les similitudes des taxes

  • Les deux sont payés lorsque le contribuable applique le système général d'imposition.
  • Le taux principal pour eux à partir de janvier 2019 est de 20%.
  • En règle générale, si le contribuable n'est pas autorisé à prendre en compte les dépenses engagées dans le calcul des bénéfices, il est fort probable que les déductions fiscales de la TVA sur ces dépenses seront refusées.

Quelle est la différence?

La principale différence réside dans le fait que l’impôt sur le revenu est direct, qui est imputé directement sur le bénéfice, et que la valeur ajoutée est indirecte, elle est définie comme une prime au coût des biens.

Les entrepreneurs individuels qui utilisent OSNO paient la TVA mais, au lieu de l’impôt sur le revenu, paient l’impôt sur le revenu des particuliers.

La prochaine différence concerne les délais de paiement et de soumission des rapports, bien qu'ils ne diffèrent que de 3 jours . Les paiements anticipés pour la TVA, par opposition à l'impôt sur le revenu, ne sont pas fournis.

Pour l’impôt sur le revenu, il n’existe pas de «remboursement» ni de «déduction». Sa taille ne dépend pas du système d'imposition des contreparties.

Lors des contrôles fiscaux, l’inspecteur compare le produit de la déclaration de revenus à l’assiette fiscale indiquée dans la déclaration de TVA. Si des anomalies sont identifiées, les inspecteurs doivent être clarifiés. Des différences peuvent réellement surgir au cours de l'activité économique. Par exemple, les dividendes sont pris en compte dans le calcul du bénéfice, mais pas pour la TVA. la différence peut provenir de l'identification des surplus lors de l'inventaire, ainsi que dans d'autres cas. Le comptable de l'organisation doit comprendre ces raisons et, si nécessaire, fournir des explications appropriées.

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